Tabela IRRF 2025: Alíquotas e Deduções Atualizadas
O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é um tributo federal que incide mensalmente sobre a renda dos trabalhadores. Conhecer a tabela atualizada é fundamental para entender quanto será descontado do seu salário e como otimizar legalmente esses descontos.
O que é IRRF?
O IRRF é o Imposto de Renda descontado diretamente na fonte pagadora (empresa), funcionando como uma antecipação do imposto devido na declaração anual. É calculado mensalmente sobre o salário após os descontos previdenciários.
Base Legal
- ✅ Lei 7.713/88: Regulamenta o IRRF
- ✅ Instrução Normativa RFB: Tabelas anuais
- ✅ Decreto 9.580/18: Regulamento do Imposto de Renda
Tabela IRRF 2025
Alíquotas e Faixas de Desconto
| Base de Cálculo Mensal | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | R$ 0,00 |
| De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Histórico de Mudanças
Última atualização: Janeiro 2023
Próxima revisão: Aguardando definição do governo
Observação: As faixas de isenção não são reajustadas desde 2015, causando aumento da carga tributária real devido à inflação.
Como Calcular o IRRF
Fórmula Básica
IRRF = (Base de Cálculo × Alíquota) - Parcela a Deduzir
Base de Cálculo
📊 Exemplo Prático
Situação: Trabalhador com salário específico
Cálculo:
- Aplicar as regras estabelecidas
- Considerar deduções aplicáveis
- Calcular valor final
Resultado: Valor calculado conforme legislação
📊 Exemplo Prático
Veja como aplicar essas informações na prática:
Base = Salário Bruto - INSS - Dependentes - Outras Deduções
Passo a Passo do Cálculo
📊 Exemplo Prático
Situação: Trabalhador com salário específico
Cálculo:
- Aplicar as regras estabelecidas
- Considerar deduções aplicáveis
- Calcular valor final
Resultado: Valor calculado conforme legislação
📊 Exemplo Prático
Veja como aplicar essas informações na prática:
- **Calcule o INSS: Sobre o salário bruto
- Defina a base: Salário bruto - INSS
- Deduza dependentes: R$ 189,59 por dependente
- Aplique a tabela: Conforme faixa de renda
- Subtraia a parcela: Para obter IRRF final
Exemplos Práticos de Cálculo
📊 Exemplo Prático
Situação: Trabalhador com salário específico
Cálculo:
- Aplicar as regras estabelecidas
- Considerar deduções aplicáveis
- Calcular valor final
Resultado: Valor calculado conforme legislação
📊 Exemplo Prático
Veja como aplicar essas informações na prática:
Exemplo 1: Salário R$ 3.000,00 - Sem Dependentes
📊 Exemplo Prático
Veja como aplicar essas informações na prática:
Cálculos:
- ✅ Salário bruto: R$ 3.000,00
- ✅ INSS: R$ 258,82 (8,63%)
- ✅ Base IRRF: R$ 3.000,00 - R$ 258,82 = R$ 2.741,18
- ✅ Faixa: 7,5% (R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65)
- ✅ IRRF: (R$ 2.741,18 × 7,5%) - R$ 169,44 = R$ 36,15
Exemplo 2: Salário R$ 4.500,00 - 2 Dependentes
📊 Exemplo Prático
Veja como aplicar essas informações na prática:
Cálculos:
- ✅ Salário bruto: R$ 4.500,00
- ✅ INSS: R$ 448,82 (9,97%)
- ✅ Base antes dependentes: R$ 4.051,18
- ✅ Dependentes: 2 × R$ 189,59 = R$ 379,18
- ✅ Base IRRF: R$ 4.051,18 - R$ 379,18 = R$ 3.672,00
- ✅ Faixa: 15% (R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05)
- ✅ IRRF: (R$ 3.672,00 × 15%) - R$ 381,44 = R$ 169,36
Exemplo 3: Salário R$ 8.000,00 - 1 Dependente
📊 Exemplo Prático
Veja como aplicar essas informações na prática:
Cálculos:
- ✅ Salário bruto: R$ 8.000,00
- ✅ INSS: R$ 908,85 (teto)
- ✅ Base antes dependentes: R$ 7.091,15
- ✅ Dependentes: 1 × R$ 189,59 = R$ 189,59
- ✅ Base IRRF: R$ 7.091,15 - R$ 189,59 = R$ 6.901,56
- ✅ Faixa: 27,5% (acima de R$ 4.664,68)
- ✅ IRRF: (R$ 6.901,56 × 27,5%) - R$ 896,00 = R$ 1.001,93
Dependentes Para IRRF
Valor da Dedução
R$ 189,59 por dependente por mês (valor de 2025)
Quem São os Dependentes?
✅ São Dependentes:
Filhos e Enteados:
- ✅ Até 21 anos completos
- ✅ Até 24 anos se cursando ensino superior
- ✅ Qualquer idade se incapacitado física/mentalmente
Cônjuge/Companheiro(a):
- ✅ Sem rendimentos ou com rendimentos baixos
- ✅ Em união estável comprovada
Pais, Avós, Bisavós:
- ✅ Que recebam rendimentos até R$ 28.559,70 anuais
- ✅ Que vivam sob dependência econômica
Irmãos, Netos, Bisnetos:
- ✅ Sem pais ou órfãos
- ✅ Até 21 anos (ou 24 se universitário)
- ✅ Tutelados ou curatelados
Pessoa Incapacitada:
- ✅ Física ou mentalmente
- ✅ Que viva sob dependência econômica
❌ Não São Dependentes:
- ✅ Filhos casados (independente da idade)
- ✅ Cônjuge com renda alta
- ✅ Pais com renda acima do limite
- ✅ Sogros/sogras
- ✅ Cunhados/cunhadas
Outras Deduções Permitidas
Previdência Privada (PGBL)
- ✅ Limite: 12% da renda bruta anual
- ✅ Mensal: Proporcional ao limite anual
- ✅ Vantagem: Reduz base de cálculo
Pensão Alimentícia
- ✅ Valor integral: Conforme decisão judicial
- ✅ Dedução total: Não há limite
- ✅ Comprovação: Obrigatória
Plano de Saúde
- ✅ Valor integral: Sem limite de dedução
- ✅ Próprio e dependentes: Ambos dedutíveis
- ✅ Reembolso: Também dedutível
Simulador de Faixas Salariais
Tabela de Impacto por Salário
| Salário Bruto | INSS | Base IRRF | IRRF (0 dep) | IRRF (1 dep) | IRRF (2 dep) |
|---|---|---|---|---|---|
| R$ 2.500,00 | R$ 198,82 | R$ 2.301,18 | R$ 3,14 | Isento | Isento |
| R$ 3.000,00 | R$ 258,82 | R$ 2.741,18 | R$ 36,15 | Isento | Isento |
| R$ 4.000,00 | R$ 368,82 | R$ 3.631,18 | R$ 163,24 | Isento | Isento |
| R$ 5.000,00 | R$ 518,82 | R$ 4.481,18 | R$ 334,77 | R$ 145,18 | Isento |
| R$ 6.000,00 | R$ 658,82 | R$ 5.341,18 | R$ 571,32 | R$ 381,73 | R$ 192,14 |
Décimo Terceiro e IRRF
Tabela Específica para 13º
O 13º salário tem tabela progressiva diferente:
| Base de Cálculo | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | R$ 0,00 |
| De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Particularidades do 13º
- ✅ Base: Salário do 13º - INSS do 13º
- ✅ Dependentes: Mesmo valor mensal
- ✅ Cálculo: Isoladamente do salário mensal
Férias e IRRF
Incidência nas Férias
✅ Tributável:
- ✅ Valor das férias
- ✅ 1/3 constitucional
- ✅ Abono pecuniário (venda de férias)
Cálculo: Base normal + férias na mesma faixa
Restituição e Complemento
Quando Há Restituição?
- ✅ IRRF pago > Imposto devido na declaração anual
- ✅ Dependentes não informados na empresa
- ✅ Deduções não consideradas mensalmente
Quando Há Complemento?
- ✅ IRRF pago < Imposto devido na declaração
- ✅ Rendimentos de outras fontes
- ✅ Dedução indevida de dependentes
Planejamento Tributário Legal
Como Reduzir o IRRF
- Declare todos os dependentes válidos
- Contrate previdência privada PGBL
- Mantenha plano de saúde familiar
- Comprove pensão alimentícia judicial
- Atualize dados anualmente na empresa
Estratégias Permitidas
Previdência Privada: 12% do salário bruto anual
Plano de Saúde: Sem limite de dedução
Dependentes: R$ 189,59 × 12 meses = R$ 2.275,08 anuais por dependente
Calculadora IRRF
Para calcular rapidamente seu IRRF mensal, utilize nossa calculadora de IRRF com todas as deduções e dependentes.
Comparativo Internacional
Brasil vs Outros Países
Faixa de Isenção:
- ✅ Brasil: R$ 2.259,20 (US$ 360)
- ✅ Argentina: US$ 1.200
- ✅ Chile: US$ 800
- ✅ México: US$ 600
Alíquota Máxima:
- ✅ Brasil: 27,5%
- ✅ Argentina: 35%
- ✅ Chile: 40%
- ✅ México: 35%
Perguntas Frequentes
A tabela IRRF será atualizada em 2025?
Ainda não há definição oficial sobre reajuste da tabela.
Posso deduzir faculdade dos filhos?
Não mensalmente, apenas na declaração anual com limite.
Plano de saúde da empresa reduz IRRF?
Sim, se houver desconto em folha, reduz a base de cálculo.
Como incluir novo dependente?
Através do formulário na empresa, válido a partir do mês seguinte.
Cronograma Anual IRRF
Janeiro
- ✅ Definição de dependentes para o ano
- ✅ Planejamento de previdência privada
Março
- ✅ Entrega da declaração anual
- ✅ Verificação de restituição/complemento
Abril
- ✅ Primeira restituição (se houver)
Dezembro
- ✅ Revisão de dependentes para próximo ano
- ✅ Balanço tributário anual
Dicas Importantes
💡 Dica Importante
Dicas Importantes - use essas informações para otimizar seus cálculos.
⚠️ Atenção
Dicas Importantes - mantenha-se atento a estas informações.
Para o Trabalhador
- Mantenha dependentes atualizados na empresa
- Considere previdência privada para reduzir IRRF
- Guarde comprovantes de gastos dedutíveis
- Confira cálculos no holerite mensalmente
- Planeje deduções para próximo ano
Para o Empregador
- Atualize tabelas conforme legislação
- Verifique dependentes dos funcionários
- Calcule corretamente base de IRRF
- Recolha pontualmente aos cofres públicos
- Forneça informes no prazo correto
Legislação e Atualizações
Fontes Oficiais
- ✅ Receita Federal: Instruções normativas
- ✅ Diário Oficial: Publicações oficiais
- ✅ Portal e-CAC: Consultas tributárias
Acompanhamento
Mantenha-se atualizado através dos canais oficiais da Receita Federal para mudanças na legislação tributária.
Conclusão
A tabela IRRF 2025 mantém as mesmas faixas dos anos anteriores, mas isso significa aumento real da carga tributária devido à inflação. Conhecer bem as regras e utilizar as deduções legais disponíveis é fundamental para otimizar a tributação sobre sua renda.
O planejamento tributário adequado, dentro da legalidade, pode representar economia significativa ao longo do ano. Sempre mantenha seus dados atualizados na empresa e considere as estratégias de dedução disponíveis.